Freibeträge bei Erbschaft und Schenkung nach Verwandtschaftsgrad

Wie viel Schenkung oder Erbe steuerfrei bleibt, hängt allein vom Verhältnis zum Schenker oder Erblasser ab. Diese Seite stellt alle Freibeträge in einer Tabelle zusammen und erklärt darunter für jeden Verwandtschaftsgrad die Besonderheiten. Wählen Sie im Rechner oben das Verhältnis und tragen Sie den Wert ein, dann sehen Sie die Steuer samt Rechenweg.

Übersicht: Steuerklasse und Freibetrag

Die Beträge stehen in § 16 Abs. 1 ErbStG, die Steuerklassen in § 15 Abs. 1. Der Freibetrag gilt für jedes Paar aus Schenker und Empfänger gesondert und erneuert sich nach zehn Jahren.

Beim Erbe zieht das Finanzamt außerdem eine Pauschale von 15.000 € für Bestattung, Grabpflege und Nachlassabwicklung ab (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Hausrat und andere bewegliche Gegenstände bleiben bis zu festen Grenzen frei (§ 13 Abs. 1 Nr. 1). Beides berücksichtigt der Rechner oben.

Steuersätze nach § 19 ErbStG

Auf den Betrag über dem Freibetrag, abgerundet auf volle 100 €, gilt der Satz seiner Wertstufe für den ganzen Betrag. Ein Euro mehr über einer Grenze würde deshalb sprunghaft viel kosten. Das verhindert der Härteausgleich in § 19 Abs. 3: Die Mehrsteuer darf höchstens die Hälfte des Betrags über der Grenze ausmachen, bei Sätzen über 30 % drei Viertel.

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner

Ehepartner können sich innerhalb von zehn Jahren 500.000 € steuerfrei schenken (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Beim Erbe kommen 256.000 € Versorgungsfreibetrag hinzu (§ 17 Abs. 1). Er sinkt um den Kapitalwert einer Hinterbliebenenrente, soweit diese nicht der Erbschaftsteuer unterliegt, etwa der Witwenrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Ein Beispiel: Ein Witwer erbt 1.000.000 € und bekommt keine Hinterbliebenenrente. Nach Pauschale, Freibetrag und Versorgungsfreibetrag bleiben 229.000 € steuerpflichtig. Bei 11 % sind das 25.190 €.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale, aber mit Versorgungsfreibetrag 256.000 € (§ 17 Abs. 1 ErbStG, ohne Kürzung durch eine Hinterbliebenenrente). Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Die Erbschaftsspalte enthält den Versorgungsfreibetrag, die Schenkungsspalte nicht: Er gilt nur beim Erwerb von Todes wegen. Nicht eingerechnet sind die Pauschale von 15.000 € und eine Hinterbliebenenrente. Die Pauschale senkt die Steuer etwas, eine steuerfreie Rente kürzt den Versorgungsfreibetrag und erhöht die Steuer.

Wer unverheiratet zusammenlebt, gilt im Steuerrecht als fremd: Steuerklasse III, 20.000 € Freibetrag, 30 % Steuer ab dem ersten Euro darüber. Dieselben 500.000 € kosten dann 144.000 € Schenkungsteuer. Wählen Sie im Rechner „Lebensgefährte ohne Trauschein“, um den Unterschied für Ihren Betrag zu sehen.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Die selbst bewohnte Familienwohnung kann zwischen Ehegatten steuerfrei übertragen werden, zu Lebzeiten (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) und unter Bedingungen beim Erbe (Nr. 4b). Endet eine Zugewinngemeinschaft durch Tod, zählt der Betrag, den der überlebende Partner als Zugewinnausgleich verlangen könnte, nicht als Erwerb (§ 5 Abs. 1 ErbStG). Beides rechnet der Rechner nicht; es kann die Steuer bis auf null senken.

Kinder, Stiefkinder und adoptierte Kinder

Kinder können von jedem Elternteil 400.000 € steuerfrei bekommen, als Schenkung oder als Erbe (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Bei zwei Eltern sind das 800.000 € je Kind. Der gleiche Betrag gilt für Stiefkinder und adoptierte Kinder. Was darüber liegt, versteuert das Kind in Steuerklasse I mit 7 % bis 30 %.

Der Freibetrag gilt für zehn Jahre, nicht für ein Jahr. Schenkt die Mutter 2020 einmal 250.000 € und 2026 noch einmal 250.000 €, zählt das Finanzamt beide Beträge zusammen. Über dem Freibetrag liegen dann 100.000 €, die Steuer beträgt 11.000 €. Hätte sie bis 2031 gewartet, wäre die zweite Schenkung steuerfrei geblieben.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale und ohne Versorgungsfreibetrag (Kind ab 27 Jahren). Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Erbt ein Kind, kommt ein Versorgungsfreibetrag hinzu, der mit dem Alter sinkt (§ 17 Abs. 2 ErbStG): bis 5 Jahre 52.000 €, über 5 bis 10 Jahre 41.000 €, über 10 bis 15 Jahre 30.700 €, über 15 bis 20 Jahre 20.500 € und bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres 10.300 €. Bezieht das Kind eine steuerfreie Waisenrente, wird der Betrag um deren Kapitalwert gekürzt. Bei Schenkungen gibt es diesen Freibetrag nicht.

Bei einem Haus zählt der Steuerwert, den das Finanzamt ermittelt, nicht der Kaufpreis von damals. Behalten die Eltern ein Nießbrauch- oder Wohnrecht, wird dessen Kapitalwert abgezogen. Diesen Wert berechnet der Nießbrauch-Rechner. Selbst genutzte Familienheime können beim Erbe unter Bedingungen ganz steuerfrei sein (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG); diese Befreiung rechnet der Rechner nicht. Wer das geschenkte Haus später verkauft, prüft die Frist im Spekulationsfrist-Rechner.

Enkel und Urenkel

Enkel haben gegenüber jedem Großelternteil einen eigenen Freibetrag von 200.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Von beiden Großeltern einer Seite sind das 400.000 €, von allen vier Großeltern 800.000 € in zehn Jahren. Ein Beispiel: Die Großmutter schenkt ihrer Enkelin 250.000 € für eine Wohnung. Über dem Freibetrag liegen 50.000 €, die Steuer beträgt 7 %, also 3.500 €. Schenkt der Großvater die Hälfte des Betrags, bleibt alles steuerfrei.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Ist das Kind des Schenkers schon gestorben, rücken dessen Kinder auf. Der Enkel erhält dann denselben Freibetrag wie ein Kind, 400.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 2: „Kinder verstorbener Kinder“). Lebt der Elternteil noch, bleibt es bei 200.000 €. Wählen Sie im Rechner „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Urenkel haben 100.000 € Freibetrag, ebenfalls in Steuerklasse I (§ 16 Abs. 1 Nr. 4). Weil Kinder 400.000 € und Enkel 200.000 € frei haben, kann ein direkter Teil an die Enkel die Steuer in der Familie insgesamt senken: Der Freibetrag des Kindes bleibt dann für anderes Vermögen frei. Ob das sinnvoll ist, hängt vom Vermögen und den Plänen der Familie ab.

Eltern und Großeltern

Stirbt ein Kind und erben die Eltern, gehören sie zur Steuerklasse I (§ 15 Abs. 1, Klasse I Nr. 4 ErbStG). Der Freibetrag beträgt 100.000 € je Elternteil (§ 16 Abs. 1 Nr. 4). Für Großeltern, die von einem Enkel erben, gilt dasselbe. Einen Versorgungsfreibetrag gibt es für Eltern nicht.

Schenkt ein Kind seinen Eltern Geld, etwa zur Unterstützung im Alter, gilt Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag und Sätzen ab 15 %. Das Gesetz behandelt die Richtung unterschiedlich. Ein Beispiel: Ein Sohn schenkt seiner Mutter 60.000 €. Steuerpflichtig sind 40.000 €, die Steuer beträgt 15 %, also 6.000 €. Als Erbe wären 60.000 € steuerfrei.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Haben die Eltern dem Kind etwas geschenkt und erben sie genau diese Gegenstände zurück, ist das steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG). Das gilt nur für dasselbe Vermögen. Zuwendungen „zum Zwecke des angemessenen Unterhalts“ sind ebenfalls steuerfrei (Nr. 12); regelmäßige Zahlungen für den Lebensunterhalt der Eltern fallen darunter, ein großer Betrag auf einmal in der Regel nicht.

Geschwister

Brüder und Schwestern stehen sich steuerlich deutlich schlechter als Eltern und Kinder. Sie haben nur 20.000 € Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG) und die Sätze der Steuerklasse II, bei Schenkung wie beim Erbe. Beim Erbe zieht das Finanzamt zusätzlich die Pauschale von 15.000 € ab und lässt Hausrat bis 12.000 € frei.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Die Tabelle rechnet die Schenkung ohne frühere Schenkungen und die Erbschaft ohne Pauschale, beide Spalten sind deshalb gleich. Ab 75.000 € steuerpflichtigem Erwerb springt der Satz von 15 % auf 20 %. Ohne Ausgleich kosteten 80.000 € steuerpflichtig 16.000 € statt 11.250 € für 75.000 €. Der Härteausgleich begrenzt die Mehrsteuer auf die Hälfte des Betrags über der Grenze: 11.250 € plus 2.500 € ergibt 13.750 €. Er wirkt in Klasse II bis 87.400 € steuerpflichtig. Ein Erwerb von 100.000 € unter Geschwistern kostet deshalb 13.750 €.

Neffen, Nichten und Großneffen

Kinder von Bruder oder Schwester sind „Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern“ und gehören zur Steuerklasse II (§ 15 Abs. 1 ErbStG). Ihr Freibetrag beträgt 20.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 5), gegenüber Onkel und Tante jeweils für zehn Jahre. Onkel und Tante, die von einer Nichte erben, haben dagegen Steuerklasse III: Das Gesetz nennt nur die eine Richtung.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen; Erbschaft ohne Pauschale. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Klasse II reicht nur eine Generation weit. Die Enkel von Geschwistern (Großneffen, Großnichten) und die Neffen des Ehepartners zahlen nach Klasse III: Freibetrag ebenfalls 20.000 €, aber 30 % ab dem ersten Euro darüber. Bei 100.000 € sind das 24.000 € statt 13.750 €.

Geld ohne Hausrat, ohne frühere Schenkungen. Gerechnet mit dem Rechner oben (§§ 16, 19 ErbStG, Stand 09.10.2026).

Mehrere Zuwendungen: die Zehnjahresfrist

Alle Zuwendungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Tragen Sie frühere Schenkungen im Rechner unter „Hausrat und frühere Schenkungen“ ein. Wie die Frist zu lesen ist und was bei mehreren Schenkungen in Folge gilt, erklärt der Ratgeber Schenkungsteuer-Freibetrag alle 10 Jahre.

Keine Steuerberatung. Das Ergebnis ist eine Rechnung nach Gesetz. Wohnen Schenker und Empfänger beide im Ausland, kann eine beschränkte Steuerpflicht mit geringeren Freibeträgen gelten (§ 16 Abs. 2 ErbStG). Mehr zum Rechner und zu seinen Grenzen auf der Seite Erbschaftsteuer-Rechner.